薛貴：中國福馬機械的財務轉盤

“薛總，上半年的財務快報出來了！”“嗯，很好，對科技開發投入、ｅｖａ變動值再核實一下，然后報給總經理！”……記者剛在中國福馬機械集團有限公司（下稱“中國福馬機械”）總會計師薛貴的辦公室落座，未及提問，就聽到了他與前來匯報工作的財務部經理的對話。

“2010年上半年經營從年初的企穩向好轉為顯著增長，收入同比增長47．9％，利潤同比增長775．9％，僅上半年的利潤總額就超過了去年全年的水平。”薛貴興奮地告訴《中國會計報》記者。

在這些成績的背后，精細化財務管理功不可沒。

抓住現金流“過冬”

“由于金融危機影響的滯后效應，2009年才是中國福馬機械目前為止受國際金融危機嚴重影響和嚴峻考驗的一年。”回想起當初的情景，薛貴依然顯得有些沉重，“當時，公司主營業務發展受到嚴重沖擊，新簽合同額增速下降。外部環境和內部變革都面臨著巨大的壓力。”在金融危機蔓延的“嚴冬”里，薛貴緊緊抓住了現金流“過冬”。

“首先，我們積極拓展融資渠道，在北京銀行[12.65 -0.55%]和中信銀行[5.65 0.18%]分別辦理了2億元和1．5億元綜合授信，主要是用于流動資金貸款、銀行承兌匯票、保函、信用證及押匯等。除此之外，還加強了與母公司中國機械工業集團公司的合作，并從其財務公司獲得利率有一定優惠的2．5億元綜合授信額度。”中國福馬機械及下屬企業以工程機械、摩托車及動力、林業機械制造、林產品加工等為核心業務，為增強資金保障能力，下屬企業也各顯神通，積極融資。薛貴舉例介紹說，下屬常林股份[10.93 1.67%]通過中國進出口銀行和財務公司獲得了低息的項目貸款；通過買方付息的承兌匯票降低了公司的貸款需求；通過協定存款，增加了公司的利息收入……另外，中國福馬機械還制定了新的應收賬款管理辦法，加大對銷售部門的獎懲力度，對長期應收賬款加大催收獎勵力度，公司收回了一部分多年前的應收賬款。

“隨著形勢的發展，建立集團公司內部資金統一管理平臺變得日益迫切。”薛貴介紹說，2009年10月，中國福馬機械正式啟動了資金適度集中管理工作。“由此，中國福馬機械開始對納入資金適度集中管理的企業銀行賬戶資金實施統一管理和監控。這是整合公司資源、增強資金保障、防范財務風險的需要。”

降本增效“擠”資金

顯性的資金管理固然重要，但要向管理要效益，從現有業務流程中“擠”出資金，則對危機中的企業來說尤為重要。“為此，我們加強了戰略成本管理，大力開展降本增效活動。”薛貴告訴記者。

薛貴所說的降本增效活動包括以下方面：一是推動企業通過設計和工藝降本。如減少產品設計重量；嚴格按用戶要求設計產品和配套件，不任意加大“保險系數”；建立激勵制約束機制，增強科技人員降本意識；積極實施工藝降本。

二是推動企業通過公開招標采購和比價采購降低采購成本。各企業在原材料和資產采購方面普遍建立了采購比價和招標制度。

三是推動企業通過加強管理降低期間費用。各企業普遍加強了費用預算管理，節約支出，降低可控費用，并積極做好節能減排工作。

加強存貨管理同樣也受到了中國福馬機械的重視。“2009年以來，公司財務部門加強了對生產資金占用的監控，對原材料、在制品、產成品庫存按季度核對，并反饋給供應部門、生產部門和銷售部門，共同控制生產規模和庫存，生產領用材料先用庫存，盡量做到以銷定產；及時處理長期積壓的物資，盡量減少存貨損失。”薛貴介紹說。

對降本增效的成果，薛貴非常滿意：“2009年度，在剔除原材料價格下降的因素外，中國福馬機械累計共實現降本增效近6000萬元，提升了主營業務的盈利能力，同時也節約了資金，對企業現金流量、利潤都帶來了有利影響。”

防控風險排“險灘”

企業總是面臨各種“險灘”，危機之年更不例外。“防范和控制風險自去年以來被公司提到了前所未有的高度。”薛貴告訴記者。

薛貴也分管中國福馬機械全面風險管理工作和效能監察工作。

為了更加準確地了解和把握集團公司風險管理情況，中國福馬機械于2009年組織了全面風險管理調查活動。“通過對集團公司總部和各子企業問卷填報情況的分析、匯總，提出了《部分直屬企業重點風險控制點及控制措施》報告，并對6家相關子企業做出了《部分子企業重點風險識別和管理措施》提示。”在此基礎上，公司進一步提升了原有的管控職能。如在集團公司內部深入推動了專項效能監察工作。薛貴表示：“通過開展采購成本效能監察工作，部分降低了企業的采購成本，也防范了采購風險。”同時，公司還推動內審轉型，加強審計監督與服務職能；加強法律事務管理，強化法律風險防范機制。

另外，薛貴還告訴記者，公司還按照整體戰略部署，做好專項資產管理工作，以實現資產的價值。

如在常熟福馬人造板有限公司開展清算工作，2009年收回378．78萬元投資收益。“在專項資產管理工作中，集團公司努力實現資產收益和投資收益以及國有資產的保值增值。”薛貴不會放過任何一個價值創造的機會。

“目前，風險管理能力和價值創造能力在企業尤其是國有企業中顯得尤為重要。”說到此處，薛貴的語氣再一次沉重起來，“國際金融危機遠未結束，經濟形勢還具有很多不確定性，尤其是中國福馬機械的出口業務比重較大，歐美市場還未恢復，外貿形勢依然嚴峻，企業在經營中還有很多堅冰要破。”“另外，目前通貨膨脹預期增強，人民幣匯率升值浮動空間增大，這可能進一步增加公司的成本和匯兌損失，公司面臨的風險和壓力依然很大。對此，必須轉變經濟發展方式，深化企業改革，不斷提升自主創新能力、成本控制能力和風險管理能力，進一步提高集團公司的核心競爭力。”薛貴最后說。

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