個人所得稅制度在扎實推進共同富裕中扮演著重要角色，個人所得稅年度匯算關乎著企業員工的切身利益，關乎著企業的生產與發展?，F在又到了一年一度的個人所得稅匯算季，為幫助大家更好地了解相關情況，今天我們請來了國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長王澤忠同志為大家開展一期《落實優惠政策 優化服務措施 高質量開展個人所得稅綜合所得年度匯算訪談》，歡迎大家踴躍提問，積極參與。

訪談時間：2023-04-14 9:00 — 10:00

主題嘉賓：國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長王澤忠

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[主持人（盤錦市稅務局）]:

各位觀眾，大家好。歡迎收看“直播訪談節目”。個人所得稅制度在扎實推進共同富裕中扮演著重要角色，個人所得稅綜合所得年度匯算關乎著廣大人民群眾的切身利益，關乎著企業的穩定與發展?，F在又到了一年一度的個人所得稅匯算季，為幫助大家更好地了解相關情況，今天我們請來了國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長王澤忠同志。[2023-04-14 08:56:42]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

大家好！

借此機會，衷心感謝廣大納稅人、繳費人及社會各界長期以來對盤錦稅收工作的關心、理解和支持！民之所盼，稅之所往。盤錦市稅務系統堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹黨中央、國務院決策部署，把穩妥做好個人所得稅年度匯算，優化服務措施，落實落細優惠政策作為深入貫徹落實黨的二十大精神的重要舉措，以實際行動將個稅匯算這一品牌擦得更亮。[2023-04-14 08:57:34]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

個稅年度匯算由于涉及群體多，社會關注度一直較高，請問稅務部門都采取了哪些有力有效措施，確保年度匯算工作有效開展？[2023-04-14 09:00:07]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

個稅綜合所得年度匯算面對的是海量的自然人納稅人，事關千家萬戶切身利益。盤錦市稅務局高度重視個稅年度匯算工作，堅持黨建引領，強化統籌指揮、上下聯動、部門協同和執法服務監管多兵種集成，從“四分”引導、宣傳輔導、提示提醒等方面做好個稅匯算服務，在預約辦稅、優先退稅等方面不斷提升工作質效，已經取得了階段性成果。

一是創新服務舉措，全力提升匯算質效。落實預約辦稅制度，緩解前期申報高峰，提升辦稅體驗。細化“四分”引導及網格化管理實施方案，精準把控個稅年度匯算全過程工作節奏，引導納稅人錯峰有序申報。深化志愿者服務行動，加大了對老年人、殘疾人等特殊人群辦稅繳費的幫扶力度。

二是加強宣傳輔導，扎實做好服務保障。采取短視頻、云直播、微課堂等形式，構建多層次、多角度、多形式、退稅審核標準化工作部署，全面推廣應用退稅審核標準化，提高人工退稅審核工作質效。強化退稅審核團隊力量建設，組建退稅審核專班，開通綠色通道，優先審核符合優先退稅范圍納稅人的退稅申請，在承諾期內完成退稅審核，確保退稅紅利直達快享。

五是凝聚精誠共治合力，確保退稅環節無縫銜接。與公安、教育、衛生、住房城鄉建設、商業銀行等相關部門合作，確保及時準確掌握納稅人填報專項附加扣除信息。充分發揮財政、稅務、人行三部門會商機制的積極作用，密切溝通協作，保障退稅過程各環節無縫銜接，實現順暢、高效退庫，讓納稅人有實實在在的獲得感。[2023-04-14 09:03:06]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

請您給大家介紹一下什么是年度匯算，年度匯算包括哪些收入？我們個人取得的所有收入都要進行匯算嗎？[2023-04-14 09:04:18]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。

利息股息紅利所得、財產租賃所得等分類所得均不納入年度匯算。同時，按照有關文件規定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入，比如納稅人按規定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得，也不在年度匯算范圍內。[2023-04-14 09:04:43]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

那年度匯算是人人都要辦理嗎？有哪些人是不需要辦理年度匯算？[2023-04-14 09:05:28]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

一般來講，只要納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。有兩類納稅人，不需要辦理年度匯算。

第一類是明確2021年—2023年，納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元，均不需辦理年度匯算，可繼續適用免予年度匯算的政策。

需要說明的是，納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的，不在免予年度匯算的情形之內。

第二類是已預繳稅額與年度應納稅額一致或者滿足年度匯算退稅條件但不申請退稅的納稅人。在這兩種情況下，納稅人無需退補稅，或者自愿放棄退稅，也就不必再辦理年度匯算。[2023-04-14 09:06:12]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

納稅人可通過什么渠道辦理年度匯算？[2023-04-14 09:07:35]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

辦理年度匯算的三個渠道：

一是網絡辦。建議納稅人優先選擇手機個人所得稅app掌上辦稅，稅務機關已把符合條件納稅人的四項綜合所得的預繳申報數據，全部直接預填到了申報表，納稅人辦理年度匯算更加方便快捷。二是郵寄辦。納稅人可以郵寄申報表辦理年度匯算。遼寧省指定國家稅務總局沈陽市沈河區稅務局負責遼寧?。ú缓筮B）個人所得稅匯算郵寄申報受理工作。三是大廳辦。納稅人可以到主管稅務機關辦稅服務廳辦理。[2023-04-14 09:08:21]

[游客]:納稅人應在什么時間辦理年度匯算？[2023-04-14 09:09:20]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

2022年度個稅匯算時間是2023年3月1日至6月30日。其中，在中國境內無住所的納稅人如果在2023年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。[2023-04-14 09:09:27]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書，可以同時享受扣除嗎？[2023-04-14 09:10:21]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

納稅人接受學歷繼續教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3元的標準定額扣除。但是，只能同時享受一個學歷（學位）繼續教育和一個職業資格繼續教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續教育共計可扣除8400元（4800+3）。[2023-04-14 09:10:57]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

大病醫療的扣除主體、范圍和扣除標準是什么？[2023-04-14 09:12:08]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過10元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，可按規定分別計算扣除額。[2023-04-14 09:13:29]

[游客]:

3歲以下嬰幼兒照護的扣除主體、范圍和標準是什么？[2023-04-14 09:13:46]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，在計算繳納個人所得稅前按照每名嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。具體扣除方式上，可選擇由夫妻一方按扣除標準的100%扣除，也可選擇由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除。監護人不是父母的，也可以按上述政策規定扣除。[2023-04-14 09:15:05]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？[2023-04-14 09:16:23]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個年度內不得變更。[2023-04-14 09:17:08]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？[2023-04-14 09:19:44]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。[2023-04-14 09:21:06]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

公租房是公司與保障房公司簽的協議，但員工是需要付房租的，這種情況下員工是否可以享受專項附加扣除，這種需要保留什么資料留存備查呢？[2023-04-14 09:23:06]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照標準定額扣除。員工租用公司與保障房公司簽訂的保障房，并支付租金的，可以申報扣除住房租金專項附加扣除。納稅人應當留存與公司簽訂的公租房合同或協議等相關資料備查。[2023-04-14 09:25:04]

[游客]:填報子女教育扣除時，我該怎么填寫教育終止時間？[2023-04-14 09:25:51]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

教育終止時間是指子女因就業或者其他原因不再繼續接受全日制學歷教育的時點。如果填寫了教育終止時間，從次月起，就不再繼續享受子女教育扣除。如果您的子女當前受教育階段即將畢業，但還會繼續接受全日制學歷教育，則無需填寫，否則無法正常享受扣除政策。[2023-04-14 09:28:19]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

兩個子女中的一個無贍養父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準？[2023-04-14 09:30:57]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

不可以。納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤2000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。[2023-04-14 09:34:10]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

個人養老金的扣除標準是多少呢?[2023-04-14 09:35:03]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

自2022年1月1日起實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得據實扣除。目前個人養老金制度已在全國36個先行城市施行，凡是在先行城市建立基本養老保險關系并繳納個人養老金的納稅人都可以在年度匯算時享受個人養老金的扣除政策。[2023-04-14 09:37:03]

[游客]:個人的工作城市與實際租賃房屋地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？[2023-04-14 09:38:05]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而實際租房發生的住房租金支出，可以按照實際工作地城市的標準定額扣除住房租金。[2023-04-14 09:40:24]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

本科畢業之后，準備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？[2023-04-14 09:41:28]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

不可以，該生已經本科畢業，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合《暫行辦法》相關規定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。[2023-04-14 09:43:56]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

子女6月高中畢業，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育扣除？[2023-04-14 09:45:00]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

可以扣除。對于連續性的學歷（學位）教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。[2023-04-14 09:48:00]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

個人養老金在匯算時如何進行申報呢？[2023-04-14 09:49:01]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

個稅app推出個人養老金稅前扣除智能掃碼填報服務。納稅人使用個稅app掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報，在辦理匯算時享受個人養老金稅前扣除。[2023-04-14 09:53:03]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

個稅年度匯算需要補稅，如果不補稅會有什么后果嗎？[2023-04-14 09:55:01]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結束后未申報并補繳稅款，稅務部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。對于涉稅金額較大的，稅務部門將進行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節嚴重、影響惡劣的進行公開曝光。[2023-04-14 09:59:11]

[國家稅務總局盤錦市稅務局黨委委員、副局長 王澤忠]:

下一步，稅務部門將認真貫徹黨中央、國務院決策部署，扛牢政治機關責任，聚焦主責主業，結合正在開展的便民辦稅春風行動，圍繞“訴求響應提質”“政策落實提效”“精細服務提檔”“智能辦稅提速”“精簡流程提級”“規范執法提升”六個方面，持續推出并落實落細年度匯算各項舉措，不斷提高年度匯算辦稅服務的精細化、智能化、便捷化，高質量開展年度匯算工作，不斷提升納稅人的滿意度、遵從度和獲得感。[2023-04-14 10:01:05]

[主持人（盤錦市稅務局）]:

以上是網絡信息轉載，信息真實性自行斟酌。