■本報(bào)見習(xí)記者 殷高峰

因在4年前的重大資產(chǎn)重組中存在多項(xiàng)違規(guī)問(wèn)題，建設(shè)機(jī)械及多名相關(guān)責(zé)任人被監(jiān)管部門處分。

4月15日晚間，上交所披露多份針對(duì)建設(shè)機(jī)械及相關(guān)責(zé)任人的紀(jì)律處分和監(jiān)管措施決定，決定對(duì)建設(shè)機(jī)械及12名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處分。

承諾業(yè)績(jī)僅完成10.92%

2015年2月17日，建設(shè)機(jī)械發(fā)布《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書》，通過(guò)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)方式取得自貢天成工程機(jī)械有限公司（以下簡(jiǎn)稱天成機(jī)械）100%股權(quán)，以收益現(xiàn)值法進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)參考依據(jù)。

天成機(jī)械原控股股東暨實(shí)際控制人王志榮承諾，天成機(jī)械2015年度、2016年度、2017年度經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益及募集資金利息后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別不低于2550萬(wàn)元、3400萬(wàn)元、4150萬(wàn)元，即3個(gè)年度經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益及募集資金利息后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)應(yīng)累積不低于1.01億元，3個(gè)年度屆滿時(shí)一次性測(cè)算和補(bǔ)償。

后經(jīng)審計(jì)，天成機(jī)械2015年至2017年度扣除非經(jīng)常性損益及募集資金利息后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別為968.65萬(wàn)元、928.20萬(wàn)元、-793.93萬(wàn)元，合計(jì)實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾金額1102.93萬(wàn)元，僅達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告相關(guān)盈利預(yù)測(cè)金額的10.92%，實(shí)現(xiàn)數(shù)遠(yuǎn)低于承諾數(shù)。

上交所表示，建設(shè)機(jī)械與交易對(duì)方披露的天成機(jī)械未來(lái)盈利情況與實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況相差較大，嚴(yán)重?fù)p害了上市公司和投資者利益；同時(shí)，其對(duì)于標(biāo)的資產(chǎn)未來(lái)盈利能力的預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，將使合理信賴法定信息披露文件的投資者對(duì)天成機(jī)械及上市公司的未來(lái)業(yè)績(jī)產(chǎn)生強(qiáng)烈預(yù)期，而最終標(biāo)的公司又連續(xù)3年未實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾。公司有關(guān)重組盈利預(yù)測(cè)的信息披露不準(zhǔn)確，對(duì)投資者決策造成重大誤導(dǎo)。

業(yè)績(jī)補(bǔ)償滯后

經(jīng)上交所查明，若業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)王志榮發(fā)生補(bǔ)償義務(wù)的，應(yīng)在審計(jì)機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)以現(xiàn)金進(jìn)行補(bǔ)償。2018年6月12日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具《關(guān)于公司子公司天成機(jī)械2015年至2017年度業(yè)績(jī)承諾實(shí)現(xiàn)情況的說(shuō)明審核報(bào)告》，天成機(jī)械實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾金額的比例僅為10.92%。因此，王志榮應(yīng)于出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)（即2018年7月3日前）以自有資金共計(jì)1.66億元（含減值測(cè)試補(bǔ)償）進(jìn)行補(bǔ)償。但遲至2018年12月28日，王志榮才完成現(xiàn)金補(bǔ)償義務(wù)。王志榮未按約定履行補(bǔ)償義務(wù)，違反了其對(duì)上市公司及投資者的公開承諾。

此外，建設(shè)機(jī)械年報(bào)未及時(shí)披露重組標(biāo)的盈利預(yù)測(cè)完成情況，存在明顯滯后，損害了投資者的知情權(quán)。上交所指出，公司還存在業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確且未及時(shí)更正的情況。

中介機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)

在建設(shè)機(jī)械收購(gòu)天成機(jī)械股權(quán)過(guò)程中，財(cái)務(wù)顧問(wèn)華龍證券項(xiàng)目主辦劉曉勇、張宇辰并未完全遵守相關(guān)規(guī)定，未能為此次交易審慎估值、設(shè)計(jì)合理方案并出具準(zhǔn)確、有效、專業(yè)的意見。

同時(shí)，建設(shè)機(jī)械時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)黃明作為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)2015年重組預(yù)測(cè)性信息不謹(jǐn)慎的違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。時(shí)任董事申占東和盧娜、時(shí)任獨(dú)立董事李敏和宋林作為董事會(huì)成員，在審議收購(gòu)天成機(jī)械股權(quán)相關(guān)議案時(shí)，未充分評(píng)估重組標(biāo)的盈利預(yù)測(cè)和業(yè)績(jī)承諾事項(xiàng)的可行性，未審慎決策公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，對(duì)公司重組預(yù)測(cè)性信息披露違規(guī)也負(fù)有一定責(zé)任。

在紀(jì)律處分決定書中，上交所指出，對(duì)于上述公司的事項(xiàng)，公司時(shí)任董事長(zhǎng)楊宏軍作為公司主要負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任董事兼總經(jīng)理李長(zhǎng)安作為公司經(jīng)營(yíng)管理主要人員，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書白海紅作為財(cái)務(wù)事項(xiàng)和信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人張敏作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主要督導(dǎo)人員，未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司披露重組預(yù)測(cè)性信息不審慎、業(yè)績(jī)預(yù)告違規(guī)等行為負(fù)有主要責(zé)任。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書白海紅除披露重組預(yù)測(cè)性信息不審慎、業(yè)績(jī)預(yù)告違規(guī)兩項(xiàng)違規(guī)外，還對(duì)公司未及時(shí)披露重組標(biāo)的盈利預(yù)測(cè)完成情況負(fù)有責(zé)任。

不過(guò)，雖然重組業(yè)績(jī)承諾未能在最初的約定時(shí)間內(nèi)履行完成，但王志榮作為重組承諾補(bǔ)償方積極采取解決措施，最終于2018年12月28日全額履行補(bǔ)償義務(wù)，一定程度上保護(hù)了公司及中小投資者利益，可以酌情從輕處理。

另外，在建設(shè)機(jī)械收購(gòu)天成機(jī)械股權(quán)過(guò)程中，華龍證券項(xiàng)目主辦人劉曉勇、張宇辰，未能勤勉盡責(zé)，未能為此次交易審慎估值、設(shè)計(jì)合理方案并出具準(zhǔn)確、有效、專業(yè)的意見；交易完成后，未及時(shí)督促交易對(duì)方依照約定切實(shí)履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)，違反相關(guān)規(guī)定。

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