近日，國家署公布了華電集團、原神華集團、中國能建、東方電氣、西電集團5家央企財務收支存在的問題及華能集團、上海市電力公司等企業原員工存在的問題線索查處情況。

整理發現，5家電力央企在財務收支上集中存在以下幾方面問題：

• 財務管理和會計核算方面，如少計費用或核算不準等情況導致少計/多計利潤;

• 經營管理方面，如工資總額管理不規范、違規獲取項目資金、違反集團暫停項目建設要求;

• 落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面，如消費高檔煙酒、超標準購買公務用車、列支超標準業務招待餐飯等。

以下為審計結果公告原文：

2018年第4號公告：中國華電集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

中國華電集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

(2018年6月20日公告)

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國華電集團有限公司(以下簡稱中國華電)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中國華電總部及所屬中國華電科工集團有限公司(以下簡稱華電科工)等3家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國華電成立于2002年，主要從事電源開發、投資、建設、經營和管理，組織電力(熱力)生產銷售，電力工程建設與監理等。據其2016年度合并財務報表反映，中國華電2016年底擁有全資和控股子公司743家、參股公司208家;資產總額7791.45億元，負債總額6352.52億元，所有者權益1438.93億元，資產負債率81.53%;當年營業總收入1873.71億元，利潤總額131.23億元，凈利潤85.45億元，凈資產收益率6.02%;國有資本保值增值率104.46%。立信會計事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，中國華電加快公司產業轉型升級，不斷調整優化電源結構布局，加快發展清潔能源;完善法人治理結構，優化管控機制和內部管理，強化全面風險體系建設;認真整改審計發現問題。審計也發現，中國華電在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

(一)財務管理和會計核算方面。

1.2016年，中國華電總部及所屬貴州華電安順華榮投資有限公司(以下簡稱貴州華榮公司)等9家企業未按規定計提折舊、攤銷無形資產、確認投資損失等，造成多計利潤1.03億元。

2.2016年，中國華電編制合并財務報表時，合并范圍不準確，涉及資產8072.2萬元，造成多計利潤163.54萬元;對所屬企業間關聯交易抵銷不充分，造成少計利潤1231.65萬元。

3.2016年，中國華電所屬華電榆林天然氣化工有限責任公司等9家企業資產減值準備、存貨跌價準備、資產處置凈收益等核算不準確，造成少計利潤4543.09萬元。

4.2016年，所屬華電科工等4家企業列支交通補貼等工資性支出3246.54萬元，未納入工資總額核算。

(二)經營管理方面。

1.2013年至2016年，所屬華電科工違規將項目對外分包，涉及合同金額80.21億元，其中2016年14.27億元。

2.2013年至2014年，所屬華鑫國際信托有限公司8個資金信托計劃盡職調查及后期監管不到位，造成11.21億元信托資金未按規定用途使用或存在損失風險。

3.2015年，中國華電未按規定報備所屬華電科工出資4.6億元對外收購股權事項。

4.至審計時，所屬太倉華電開發建設有限公司的建設用地長期閑置，已計提減值準備3.32億元。

5.2011年至2016年，所屬華電科工向中介機構支付的1.92億元代理費依據不充分。

6.2014至2016年，中國華電所屬7家企業工資總額管理不規范，涉及金額1.87億元。

7.2014年，中國華電收購一個天然氣項目后未按規定報備，2016年該項目虧損1.19億元。

8.2005年至2012年，中國華電所屬一家企業違規收購一家煤礦股權出資8176萬元，后因該礦列入過剩產能關閉名單，至2017年4月已全額計提資產減值準備。

9.2013年12月至2014年2月，所屬華電新疆發電有限公司等兩家企業未經集團批準收購3個發電項目，其中兩個項目至2016年底累計虧損7380.55萬元。

10.2014年，中國華電未經報備同意下屬單位購買股票，至2017年6月15日形成浮虧5465.68萬元。

11.2014年，所屬貴州華電華和能源有限公司違規對外提供擔保0萬元，因承擔連帶責任面臨損失風險。

12.至審計時，中國華電所屬一家企業未實現對控股子公司的管理控制權，還代償其涉訴債務形成損失3744.38萬元。

13.2013年，中國華電所屬一家企業在處置股權過程中，違規將在用資產報廢，涉及資產凈值3019.96萬元。

14.2016年，中國華電的集中招標采購不合規，涉及合同金額2921.78萬元。

15.所屬貴州華榮公司一個工程建設項目未及時開工，至2017年4月2130萬元建設資金已閑置3年。

16.2011年，所屬華電科工未經批準預付項目收購款，后項目難以推進，至審計時還有1575.23萬元預付款未收回，存在損失風險。

17.2016年，中國華電違規獲取項目資金1510.62萬元。

18.2014年至審計時，中國華電所屬一家企業未經批準停建部分工程，造成163.2畝工業用地閑置。

19.2014年至2015年，所屬華電煤業集團有限公司未報經煤炭行業主管部門批準，違規同意3個煤礦由基建期轉入試生產階段，至2016年底累計生產煤炭4396.49萬噸。

20.2013年至2016年，中國華電所屬10家企業未按規定報經集團審批新開立40個銀行賬戶。

21.至審計時，中國華電未對所屬4家企業的5項違規決策問題進行問責追責。

22.至2016年底，中國華電未按要求完成低效無效資產處置、化解過剩產能等任務;2015年，中國華電未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

23.2016年3月至6月，中國華電未按要求取消或暫緩建設電力盈余地區的煤電項目。

24.至2016年底，中國華電已建成投產的9個電源項目未取得建設用地審批手續，涉及土地1.12萬畝。

(三)落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1.2015年至2016年，中國華電所屬一家企業列支超集團內部標準的業務招待餐費8755.5萬元，其中2016年4559.53萬元。

2.2014年至2016年，所屬貴州烏江水電開發有限責任公司等5家企業部分中高層管理人員和職工超標準乘坐交通工具，涉及金額219.8萬元，其中2016年15.1萬元。

3.2014年至2016年，所屬貴州烏江水電開發有限責任公司等兩家企業違規購買香煙和高檔酒水57.83萬元。

4.2009年9月至2015年12月，中國華電所屬企業一名中層管理人員違規持有該企業間接控股的一家公司股權，并轉讓獲利29.89萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國華電通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

2018年第9號公告：中國東方電氣集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

中國東方電氣集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

(2018年6月20日公告)

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國東方電氣集團有限公司(以下簡稱東方電氣集團)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了東方電氣集團總部及所屬東方電氣股份有限公司、東方電氣集團國際合作有限公司(以下簡稱東方電氣、國合公司)等3家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

東方電氣集團成立于1958年，主要從事大型發電成套設備制造、電站工程承包、環保節能設備制造及貿易等。據其2016年度合并財務報表反映，東方電氣集團2016年底擁有全資和控股子公司53家，參股公司14家;資產總額1043.5億元，負債總額753.03億元，所有者權益290.47億元，資產負債率72.2%;當年營業總收入370.37億元，利潤總額-20.98億元，凈資產收益率-6.8%;國有資本保值增值率90.6%。信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，東方電氣集團堅持做大發電設備產業，加強技術優化和產品升級，提升主業競爭力;實施創新驅動，構建覆蓋全集團、多層次的創新體系，加快培育新產業;推進董事會試點工作，健全董事會的制度及職責權限，完善公司治理結構。審計也發現，東方電氣集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

(一)財務管理和會計核算方面。

1.2016年，所屬東方電氣風電有限公司(以下簡稱東方風電)未按規定確認風電機組收入成本，由此多計利潤2551萬元。

2.2016年，所屬東方電氣集團東方電機有限公司(以下簡稱東方電機)未按規定轉增國有資本2494萬元。

3.2016年，所屬東方電氣集團東方汽輪機有限公司(以下簡稱東方汽輪機)未將歸屬于當期的材料成本差異進行分攤，多計成本2338.8萬元。

4.2016年，所屬國合公司、東方電氣股份有限公司國際工程分公司(以下簡稱工程分公司)違規對非貨幣性項目計算匯兌損益，少計財務費用630.26萬元。

5.2016年，所屬東方電氣投資管理有限公司(以下簡稱投資公司)等4家企業超工資總額列支補貼、獎金等工資性支出489.99萬元。

6.2016年，所屬東方汽輪機、東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司(以下簡稱東方鍋爐)未將已達到預定可使用狀態的在建工程及時結轉為固定資產，少計折舊481.44萬元。

(二)經營管理方面。

1.2006年至2016年，東方電氣集團總部及所屬兩家企業因未有效防范市場和投資管理等風險，3個項目投資形成虧損，至2017年底已計提減值準備31.6億元。

2.2003年至2016年，東方電氣集團總部及所屬兩家企業違反內部決策程序購買固定資產等，涉及金額23.98億元。

3.2008年至2016年，所屬工程分公司10起訴訟事項未按規定報備，涉及金額4.11億元。

4.所屬東方電氣以前年度承攬的4個供貨項目，因合同風險管控不到位等相關存貨及應收款項面臨損失，至審計時已計提減值準備2.91億元。

5.至2016年底，所屬峨眉半導體材料研究所、東方電氣(廣州)重型機器有限公司因采購計劃不合理、項目停滯等造成物資積壓及資金閑置，涉及資金1.39億元。

6.2011年，所屬東方電氣集團東汽投資發展有限公司未經盡職調查對外銷售產品，之后因客戶無支付能力，3039萬元貨款未能收回，在2014年已全額計提壞賬準備。

7.2012年，所屬東方鍋爐、東方汽輪機超概算投資2710.91萬元。

8.2010年4月，東方電氣集團在年度投資計劃外使用2084.07萬元購買27套商品房及車位，至審計時長期閑置。

9.2011年至2016年1月，所屬東方電機、東方風電違規向未列入合格供應商范圍的企業采購物資1970.94萬元。

10.2013年至2016年，所屬東方日立(成都)電控設備有限公司違規向未提供相關服務的外部企業支付代理費818.98萬元。

11.至審計時，東方電氣集團未按要求完成低效無效資產清理處置、退出房地產業務工作;2016年，東方電氣集團未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

(三)落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1.2012年至2013年，所屬東方電機、東方鍋爐超標準購車7輛，涉及金額381萬元。

2.2015年至2016年，所屬東方鍋爐等9家企業消費高檔煙酒118.43萬元，其中2016年90.94萬元。

3.2013年，所屬投資公司違規以會議費名義向參會人員發放購物卡，涉及金額10.94萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。東方電氣集團通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

2018年第32號公告：中國能源建設集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

中國能源建設集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

(2018年6月20日公告)

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國能源建設集團有限公司(以下簡稱中國能建)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中國能建總部及所屬中國電力工程顧問集團有限公司、廣東火電工程有限公司(以下分別簡稱中電工程、廣東火電)等4家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國能建成立于2011年，主要從事電力和能源規劃咨詢、勘察設計、施工及工程總承包，電力裝備制造、水泥和民爆產品生產等。據其2016年度合并財務報表反映，中國能建2016年底擁有全資和控股子公司596家、參股公司2家;資產總額3070.34億元，負債總額2281.87億元，所有者權益788.47億元，資產負債率74.32%;當年營業總收入2254.07億元，利潤總額92.36億元，凈利潤72.28億元，凈資產收益率10.24%;國有資本保值增值率109.12%。立信會計師事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在上海證券交易所網站公開。

審計署審計結果表明，中國能建以市場為導向，在鞏固傳統國內電力工程業務基礎上，逐步向工程總承包、國際業務和非電業務轉型發展;推進實施企業整體改制，實現了所屬中國能源建設股份有限公司h股整體上市;加強全面預算管理、項目管理和成本管理，企業效益穩步提升。審計也發現，中國能建在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

(一)財務管理和會計核算方面。

1.2016年，所屬東北電力第二工程有限公司未將實際控制的一家企業納入合并財務報表，涉及資產4840.23萬元。

2.2016年，所屬廣東拓奇電力技術發展有限公司違規獲取資金3927.73萬元，用于發放勞務派遣人員工資、獎金等。

3.2016年，所屬中國電力工程顧問集團中南電力設計院(以下簡稱中南電力設計院)、中國電力建設工程咨詢有限公司未按完工百分比法對16個總承包工程項目確認收入，少計收入3137.89萬元。

4.2016年，中國能建總部及所屬8家企業超工資總額列支職工交通費等工資性項目，多計成本費用2373.48萬元。

5.2016年，所屬廣西水利電力建設集團有限公司未按規定計提相關費用，多計利潤101.73萬元。

(二)經營管理方面。

1.2016年，所屬中國葛洲壩集團股份有限公司未經批準簽訂3個ppp項目施工總承包合同;所屬中國葛洲壩集團投資控股有限公司(以下簡稱葛洲壩投資公司)未經批準收購一家公司股權，涉及金額5.61億元。

2.2013年至2016年，所屬中電工程未經批準向外部企業提供委托貸款51億元，其中2016年5億元。

3.2015年6月、2016年6月，所屬葛洲壩集團綠園科技有限公司未經核準分別出資5.5億元、3.25億元，與外部企業設立合資公司開展非主業業務。

4.2014年12月、2016年3月，中國能建總部在未經核準的情況下，同意所屬葛洲壩投資公司分別出資4.73億元、1.71億元進行非主業投資。

5.2015年，所屬中南電力設計院在未經批準的情況下，投資4.33億元建設風電場項目。

6.2010年至2016年，所屬天津電力建設有限公司等5家企業違規將承攬的工程對外分包，涉及合同金額35.55億元，其中2016年1894.58萬元;所屬一家企業2015年違規出借資質，至審計時收取管理費用39.29萬元。

7.2016年，所屬中電工程等兩家企業在工程項目分包和物資采購中未按規定招標，涉及合同金額10.23億元。

8.2014年11月、2016年4月，所屬葛洲壩集團水泥有限公司和葛洲壩投資公司未按規定將資產評估報告上報集團審核備案，分別出資5.98億元、1.65億元收購兩家外部企業股權。

9.2014年，所屬陜西電力設計院有限公司違規發放自行管理的企業年金2447.37萬元。

10.2017年，所屬中國葛洲壩集團房地產開發有限公司違規競拍土地，增加投資萬元。

11.至審計時，中國能建未出臺中介費用支付具體管理辦法，導致相關費用支付標準不一。

12.至審計時，中國能建機構整合不到位，境外代表機構較多。

13.至審計時，中國能建尚未建成覆蓋集團各層級和主要業務的信息系統，327家法人單位未使用集團統一的財務集中核算系統，184家法人單位未納入集團電子集中采購管理平臺。

14.至審計時，中國能建未按要求完成低效無效資產清理處置、壓縮管理層級減少法人戶數工作;2016年，中國能建未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

(三)落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1.2013年5月至7月，所屬西北電力建設工程有限公司超標準購買3輛公務用車，涉及金額143.51萬元。

2.2013年1月，所屬廣東火電邀請外部單位人員開展聯誼活動，使用公款支付餐費等9.41萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國能建通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、補繳稅費、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

2018年第37號公告：中國西電集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

中國西電集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果

(2018年6月20日公告)

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對中國西電集團有限公司(以下簡稱中國西電集團)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中國西電集團總部及所屬陜西寶光集團有限公司等7家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國西電集團成立于1959年，主要從事輸變電及控制保護設備的研究、制造、服務等。據其2016年度合并財務報表反映，中國西電集團2016年底擁有全資和控股子公司54家、參股公司13家;資產總額392.44億元，負債總額159.18億元，所有者權益233.26億元，資產負債率40.56%;當年營業總收入164.57億元，利潤總額12.32億元，凈利潤10.43億元，凈資產收益率4.54%;國有資本保值增值率103.32%。致同會計師事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結果表明，中國西電集團堅持創新驅動，加快產品結構調整，實現規模較快增長;轉變發展方式，推動主業降本增效，優化國內外產業布局;完善集團管控模式，不斷健全預算管理和業績考核評價體系，提升經營管理水平。審計也發現，中國西電集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

(一)財務管理和會計核算方面。

1.所屬西安西電鵬遠重型電爐制造有限公司等兩家企業將2015年應計提的存貨跌價準備推遲到2016年計提，造成2016年少計利潤1816.84萬元。

2.2016年，中國西電集團合并財務報表時，對內部關聯交易抵銷不充分，造成多計利潤1398.11萬元;未將一家實際控制的子公司納入合并報表范圍，涉及資產486.9萬元，少計利潤28.18萬元。

3.2016年，中國西電集團總部及所屬兩家單位列支交通補貼、通訊費等工資性支出198.5萬元，未納入工資總額核算。

4.2016年，所屬成都西電蜀能電器有限責任公司等兩家企業推遲確認設備銷售收入，造成少計當年利潤22.39萬元。

(二)經營管理方面。

1.2006年至2016年，中國西電集團16個事項未嚴格履行決策程序或辦理審核備案手續，涉及金額29.23億元。

2.2010年至2016年，所屬西安西電高壓開關有限責任公司等10家企業的2.59億元咨詢費支出未按規定向集團備案。

3.2008年，中國西電集團未嚴格履行決策程序，同意一家所屬企業對外提供擔保，至審計時上述擔保事項已形成損失風險2.01億元。

4.2010年7月，中國西電集團批準所屬單位收購外部企業股權。由于收購時風險考慮不充分、收購后運營管理不到位等，至2016年底被收購企業累計虧損1.82億元。

5.2016年，所屬西安西電電力電容器有限責任公司投資1.45億元的技術改造項目，因產品市場占有率下滑等，年產值未達到預期目標。

6.2011年，中國西電集團批準一家所屬企業新建的部分產能不符合國家產業政策。至2016年底，該企業累計虧損1.44億元。

7.2012年，中國西電集團在尚未取得正式批復文件的情況下，投資9635.1萬元認購股票。

8.2009年，中國西電集團違反逐步降低對所屬西安天翼新商務酒店有限公司持股的承諾，仍出資493.19萬元增持至100%股權，至2016年底該企業累計虧損8399.37萬元。

9.2009年，中國西電集團將一個已基本完工項目作為新建項目，申請并獲取建設資金7305萬元。

10.2014年至2016年，中國西電集團與外部企業成立的合資公司，由于產品在目標市場未取得突破等，累計虧損6317.3萬元。

11.至審計時，因對貿易業務風險控制不到位，中國西電集團所屬一家企業有5207.4萬元應收賬款逾期未收回。

12.至審計時，中國西電集團所屬一家企業的3個項目因前期調查不充分等面臨損失或形成虧損4145.56萬元。

13.2006年，在所屬西安西電變壓器有限責任公司(以下簡稱西電西變公司)未經評估的情況下，中國西電集團同意其對控股子公司增資2000萬元。

14.2008年，所屬西電西變公司未嚴格履行決策程序為供應商融資2000萬元。

15.2011年，中國西電集團所屬一家企業未經充分評估風險成立合資公司，后因持續虧損將股份轉讓，形成損失320萬元。

16.2016年，所屬西電西變公司未按內部規定通過公開招標方式銷售廢舊物資，涉及金額258.39萬元。

17.2013年至2015年，中國西電集團未嚴格履行決策程序，向所屬企業發放獎金140萬元。

18.2016年，所屬西安西電光電纜有限責任公司貸款長期逾期，新增罰息136.43萬元。

19.2016年，所屬西電西變公司違規內部拆借資金34.16萬元。

20.2013年，所屬陜西寶光集團有限公司未報經集團批準，減持股票245萬股。

21.至審計時，中國西電集團3個項目未按時建成，實際完成計劃總投資的67.4%。

22.至審計時，中國西電集團未按要求完成產權股權類低效無效資產清理處置工作;2015年至2016年，中國西電集團未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控部分工作。

23.2014年至2017年，中國西電集團違反關于財務公司年度投資額度不應超過其凈資產70%的規定，調高所屬西電集團財務有限責任公司的年度投資額度。

24.至2016年底，中國西電集團未按要求及時開展投資項目后評價工作。

(三)落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

1.2014年，所屬成都西電蜀能電器有限責任公司等7家企業的22名中高層管理人員，未按規定報批出國參加培訓項目，發生費用86.41萬元。

2.2013年至審計時，中國西電集團及所屬西安西電開關電氣有限公司的21名高管人員存在領取交通補貼的同時使用公務用車以及超標準乘坐交通工具等問題，涉及金額38.7萬元。

3.2014年至2016年，中國西電集團及所屬西安西電開關電氣有限公司列支招待費用報銷程序不合規，涉及金額7.03萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國西電集團通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

2018年第5號公告：原神華集團有限責任公司2016年度財務收支等情況審計結果

原神華集團有限責任公司2016年度財務收支等情況審計結果

(2018年6月20日公告)

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2017年5月至6月，審計署對原神華集團有限責任公司(以下簡稱神華集團)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了神華集團總部及所屬神華銷售集團有限公司等4家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

神華集團成立于1995年，主要從事煤炭等資源性產品、煤制油、電力等領域的投資及生產經營活動等，2017年與中國國電集團公司合并重組為國家能源投資集團有限責任公司。據其2016年度合并財務報表反映，神華集團2016年底擁有全資和控股子公司413家、參股公司111家;資產總額9792.59億元，負債總額4637.49億元，所有者權益5155.1億元，資產負債率47.36%;當年營業總收入2479.4億元，利潤總額360.56億元，凈利潤259.26億元，凈資產收益率5.13%;國有資本保值增值率104.57%。天職國際會計師事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網公開。

審計署審計結果表明，神華集團按照清潔能源發展戰略，推動煤炭清潔生產和企業轉型升級;進一步完善公司治理結構，不斷深化企業改革;持續優化內部管理，全面推行成本預算，強化財務管理，不斷提高企業資產質量。審計也發現，神華集團在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規定精神及廉潔從業規定等方面還存在一些問題。

二、審計發現的主要問題

(一)財務管理和會計核算方面。

1.2016年，所屬神華杭錦能源有限責任公司等7家企業少計提減值準備、安全生產管理費和維簡費等，多計利潤25.69億元。

2.2016年，所屬神華國能集團有限公司等6家企業營業外支出、長期待攤費用核算不準確，造成少計利潤8.09億元。

3.2016年，所屬神華銷售集團有限公司等兩家企業延期確認煤炭銷售收入和成本等，少計當年利潤3.49億元。

4.2016年，所屬中國神華煤制油化工有限公司等14家企業超工資總額列支補貼等工資性支出5865.28萬元。

5.2016年，所屬神華銷售集團有限公司對煤炭采購業務重復記賬或預估入賬，造成多計資產2250.48萬元、負債2250.48萬元。

6.2016年，所屬神華中海航運有限公司等9家企業違規列支應由職工個人承擔的保險費用41.07萬元。

(二)經營管理方面。

1.2015年，所屬福建羅源灣電廠未取得土地轉用審批等手續即開工建設，至2016年底累計投資29.22億元。

2.至2016年底，所屬神華新疆能源有限責任公司等兩家企業違規出借的5.32億元資金尚未收回。

3.2016年，所屬神華(福建)能源有限責任公司實施的一個總價4.54億元的收購項目，未按規定納入集團年度投資計劃。

4.2016年，所屬神華物資集團有限公司等3家企業違反集團規定，應招標未招標或采用單一來源方式采購物資4.2億元。

5.2010年至2016年，神華集團總部及所屬烏海能源公司等3家企業的項目資金存在超范圍使用、長期閑置等問題，涉及金額4.19億元。

6.2014年，神華集團一家所屬企業未充分考慮產品價格下跌風險對一個項目增資2.48億元。至2016年底，該項目部分停建，0.21億元資產閑置。

7.至2016年底，神華集團一家所屬企業因可行性研究不充分，無法按時啟動開發項目，前期投入的1.25億元已確認損失。

8.2016年，所屬中國神華國際工程有限公司在兩個項目的評標過程中履職不到位，未發現投標單位涉嫌串標，涉及金額5155.08萬元。

9.2015年，所屬神華寧夏煤業集團有限責任公司違反集團暫停項目建設的要求，調增投資計劃4518.85萬元。

10.2016年，所屬神華準格爾能源有限責任公司未經上級公司批準建設一個項目，至2017年5月已投資4215.45萬元。

11.2014年至2016年，神華集團所屬16個煤礦在證照不齊的情況下，累計開采原煤1.56億噸。

12.2014年至2016年，神華集團所屬36個煤礦超核定生產能力開采原煤1.03億噸。

13.2014年至2016年，所屬神華國能集團有限公司下屬3個電廠未取得電力業務許可即投入生產，累計發電95.57億千瓦時。

14.至2016年底，神華集團未按要求完成低效無效資產清理處置、房地產業務退出、所屬企業清理整合、公務用車改革等任務。

15.2014年至2016年，神華集團未按內部規定對5家存在環保問題的單位及相關責任人進行追責。

16.2016年，神華集團對外捐贈資金未按規定細化捐贈項目。

17.2014年，所屬國華能源投資有限公司依據失效的評估報告掛牌出售股權。

(三)落實中央八項規定精神及廉潔從業規定方面。

2015年，所屬神華鐵路貨車運輸有限責任公司購買高檔酒水30萬元。

此外，審計署2014年對神華集團審計中指出，神華集團部分下屬煤礦證照不全，至此次審計時，其中3個煤礦尚未整改到位。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發現的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。國家能源投資集團有限責任公司通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

2018年第42號公告：審計署移送違紀違法問題線索查處情況

審計署移送違紀違法問題線索查處情況

(2018年6月20日公告)

審計署對移送有關部門的違紀違法問題線索，定期跟蹤了解其查處情況?，F將近期了解到的查處情況公告如下：

二、中國華能集團公司原副總經濟師寶玉等挪用公款等問題

審計發現，2009年，寶玉在擔任華能能源交通產業控股有限公司執行董事期間，涉嫌指使下屬企業銅川西川礦業有限公司總經理胡亮低價銷售煤炭25萬噸、造成損失1442萬元;伙同煤炭業務部經理王滿長違規對外出借資金7億元。2013年2月，審計署將此問題線索移送中央紀委調查。2016年12月，遼寧省大連市中級人民法院以挪用公款罪、受賄罪、為親友非法牟利罪等，判處寶玉和王滿長無期徒刑、胡亮有期徒刑4年，并處沒收個人財產100萬元、罰金180萬元。

三、上海市電力公司原總經理馮軍違規干預資產處置造成國有權益損失問題

審計發現，2013年，馮軍涉嫌利用職務便利，違規干預上海市電力公司下屬企業資產處置業務，造成國有權益損失。2014年11月，審計署將此問題線索移送中央紀委調查。2017年3月，上海市第一中級人民法院以受賄罪判處馮軍無期徒刑，剝奪政治權利終身。

二十五、貴州省石阡縣水利水電工程施工有限責任公司原總經理李潤川等人套取財政資金問題

審計發現，2013年2月，李潤川和時任副總經理董忠云涉嫌利用虛假發票套取資金16.4萬元，用于送禮等開支。2017年2月，審計署將此問題線索移送貴州省原監察廳調查。2018年2月，石阡縣人民法院判處李潤川、董忠云犯貪污罪，免予刑事處罰，沒收贓款16.4萬元。

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